Firma im Ausland gründen und trotzdem deutsche Kunden behalten – geht das?

Ja, deutsche Kunden zwingen dich zu keiner deutschen Gesellschaft. Entscheidend ist nicht, wo deine Kunden sitzen, sondern wo du das Unternehmen führst und wo die Wertschöpfung stattfindet. Wer die Auslandsgesellschaft gründet und weiterhin aus Deutschland arbeitet, hat eine deutsche Gesellschaft mit ausländischem Briefkasten – mit allen Folgen.

Dieser Artikel behandelt die strukturelle Frage: welche Gesellschaft abrechnen sollte, was Substanz bedeutet, wann die Konstruktion kippt.

Die praktische Rechnungsseite – Reverse Charge, USt-IdNr., was aufs Papier muss – steht in Deutsche Kunden abrechnen aus dem Ausland.

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Warum der Kundensitz nicht entscheidet

Deutsche Kunden begründen für sich genommen weder deinen steuerlichen Wohnsitz noch eine deutsche Betriebsstätte deiner Gesellschaft. Ein bulgarisches, georgisches oder US-Unternehmen darf an deutsche Kunden liefern wie jedes andere ausländische Unternehmen auch.

Was tatsächlich zählt, sind vier Dinge:

• Wo wird geführt? Der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung nach § 10 AO.
• Wo findet die Wertschöpfung statt? Wer erbringt die Leistung physisch, mit welchen Mitteln.
• Wo sitzt das Risiko? Welche Gesellschaft haftet, investiert, trägt Verluste.
• Hat die Gesellschaft Substanz? Personal, Räume, eigene Entscheidungsbefugnis.

Die Kundenbeziehung ist nur eines von vielen Puzzleteilen – aber nicht irrelevant. Sie wird relevant, wenn du in Deutschland regelmäßig beim Kunden vor Ort arbeitest, dort einen Arbeitsplatz zur dauerhaften Verfügung hast oder Verträge im Namen der Gesellschaft in Deutschland abschließt.

Der Kernfehler: Gesellschaft im Ausland, Person in Deutschland

Das häufigste gescheiterte Modell sieht so aus: Gesellschaft in einem Niedrigsteuerland gegründet, Geschäftsadresse gemietet, Rechnungen laufen darüber – und der Gründer sitzt weiter in Deutschland.

Diese Konstruktion hält aus zwei Gründen nicht:

Ort der Geschäftsleitung. Führt der einzige Geschäftsführer die Gesellschaft von Deutschland aus, liegt der Mittelpunkt der Oberleitung dort. Über § 12 Satz 2 Nr. 1 AO entsteht eine Geschäftsleitungsbetriebsstätte – und die braucht ausdrücklich keine feste Geschäftseinrichtung und keine Verfügungsmacht. Über § 1 Abs. 1 KStG wird die ausländische Gesellschaft dann in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig.

Substanzanforderungen. Für den Gegenbeweis nach § 8 Abs. 2 AStG verlangt das Gesetz eine echte wirtschaftliche Tätigkeit: Personal, Räume, eigene Entscheidungsbefugnis. Eine Registeradresse und ein Nominee-Direktor erfüllen das nicht.

Das Ergebnis ist nicht Steuerfreiheit, sondern die schlechteste aller Welten: Steuerpflicht in Deutschland plus laufende Kosten und Pflichten im Ausland.

Was Substanz konkret bedeutet

Substanz ist kein Gefühl, sondern eine Liste. Je mehr davon vorliegt, desto tragfähiger die Struktur.

Die Faustregel: Wenn du die Gesellschaft genauso gut ohne das Land betreiben könntest, hat sie keine Substanz in diesem Land.

Wann eine Auslandsgesellschaft tatsächlich sinnvoll ist

• Du lebst dauerhaft dort und bist steuerlich dort ansässig.
• Deine Arbeit findet physisch dort statt.
• Es gibt einen Grund für dieses Land, der über den Steuersatz hinausgeht – Zeitzone, Sprache, Talentmarkt, Kundenmarkt, Aufenthaltsrecht.
• Die Struktur bleibt handhabbar: eine Gesellschaft, ein Konto, eine Buchhaltung.

Wann sie zusätzliche Komplexität ohne Nutzen erzeugt

• Du pendelst und bist tatsächlich mehr in Deutschland als anderswo.
• Es gibt keinen Grund für das Land außer der Steuerquote.
• Es entsteht eine zweite Gesellschaft neben einer bestehenden GmbH, ohne dass klar ist, welche was tut.
• Deine Umsätze rechtfertigen den laufenden Aufwand nicht – Buchhaltung, Jahresabschluss, lokale Pflichten, Beratung in zwei Ländern.

Die Fragen, die eine zweite Gesellschaft sofort aufwirft

Wer neben einer bestehenden GmbH eine Auslandsgesellschaft gründet, muss folgendes beantworten – und zwar bevor die erste Rechnung rausgeht:

• Welche Gesellschaft schließt welche Verträge?
• Welche stellt welche Rechnungen?
• Welche trägt welches wirtschaftliche Risiko?
• Wo sind Mitarbeiter angestellt, und für wen arbeiten sie?
• Wie fließt Geld zwischen den Gesellschaften, und zu welchen Konditionen?
• Halten diese Konditionen einem Fremdvergleich stand?

Wer diese sechs Fragen nicht schriftlich beantworten kann, hat keine Struktur, sondern zwei Gesellschaften.

Meine klare Meinung

Eine Auslandsgesellschaft ist eine Folge des Wegzugs, nicht sein Zweck. Wenn die Gesellschaft vor dem Umzug steht, ist die Reihenfolge falsch. Erst ziehst du wirklich um, wirst dort tatsächlich ansässig, arbeitest tatsächlich von dort – dann bildet die Struktur ab, was ohnehin passiert. In dieser Reihenfolge hält sie.

Und: Eine Gesellschaft ist besser als zwei. Die Neigung, „für alle Fälle" die deutsche GmbH ruhend weiterlaufen zu lassen und daneben etwas Neues aufzubauen, erzeugt doppelte Kosten, doppelte Pflichten und eine Verrechnungspreisfrage, die niemand beantworten will.

Nächster Schritt

Ob eine Auslandsgesellschaft in deinem Fall trägt, hängt an drei Dingen: wo du tatsächlich sein wirst, was du dort tatsächlich tun wirst, und was in Deutschland zurückbleibt.

→ Zielland-Finder starten oder Erstgespräch buchen

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Quellen: § 10 AO · § 12 AO · § 1 Abs. 1 KStG · § 8 Abs. 2 AStG · § 90 Abs. 2 AO (Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten) · AEAO zu §§ 10 und 12 in der Fassung vom 05.02.2024

Stand: 28. August 2026

Allgemeine Information, keine Steuerberatung im Einzelfall.